Podatek od nieruchomości to opłata, którą ponoszą właściciele dóbr nieruchomych, czyli np. działek budowlanych, domów, garaży, mieszkań itp. Uiszcza się go za: wszystkie grunty, oprócz gruntów rolnych i lasów → w przypadku gruntów rolnych opłaca się podatek rolny w Krokowej, zaś lasów - podatek leśny w Krokowej Stosownie do art. 7 ust. 1 pkt 1 lit. b Ustawy zwalnia się z podatku od nieruchomości grunty, budynki i budowle wchodzące w skład infrastruktury kolejowej wykorzystywanej do przewozu osób. W tym przypadku chodzi o sytuacje, gdy budowle wraz z gruntami pod nimi są przeznaczone wyłącznie do przewozu osób wykonywanego przez przewoźnika Podatek od nieruchomości w Polsce jest podatkiem lokalnym, pobieranym przez samorządy gminne. Regulują go przepisy ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz.U.2019.1770.). Zgodnie z ustawą odstawę opodatkowania stanowi powierzchnia użytkowa, którą mierzy się po wewnętrznej długości ścian wszystkich Po upływie okresu zwolnienia (czyli 5 lat) stosuje się ulgę w podatku rolnym, polegającą na obniżeniu podatku w pierwszym roku o 75% i w drugim roku o 50%. Zwolnienia i ulgi z tytułu zakupu gruntów z ZWRSP nie stosuje się, jeżeli przedmiotem nabycia są grunty objęte uprzednio przez nabywcę w trwałe zagospodarowanie (dzierżawę 1.2. Przeciętna wysokość stawek podatku od nieruchomości w 2020 r. Na podstawie danych uzyskanych z części A sprawozdania SP-1 o wysokości stawek podatku od nieruchomości przeciętna wysokość stawek w podatku od nieruchomości możliwa jest do ustalenia wyłącznie w odniesieniu do gmin, które stosują tylko jedną stawkę dla danego Ile wynosi podatek od garażu 2023 – wolnostojący, blaszany, firmowy. Maksymalne stawki podatku za garaże, które służą celom prywatnym, wynoszą w tym roku: dla garażu stanowiącego część budynku mieszkalnego – 1 zł/m2. Powierzchnię garażu należy doliczyć do powierzchni pozostałej części budynku i opłacić podatek za Podatek od nieruchomości to opłata, którą ponoszą właściciele dóbr nieruchomych, czyli np. działek budowlanych, domów, garaży, mieszkań itp. wszystkie grunty, oprócz gruntów rolnych i lasów → w przypadku gruntów rolnych opłaca się podatek rolny w miejscowości Zbuczyn, zaś lasów - podatek leśny w miejscowości Zbuczyn; OS1Dy. Zawyżanie podatków od nieruchomości jest nagminne. Wiele osób i firm płaci zbyt wysoki podatek od nieruchomości. Wynika to najczęściej z rozbieżności interpretacyjnych co do kwalifikacji danego obiektu jako gruntu, budynku czy budowli, a w przypadku przedsiębiorców istotne jest też, czy nieruchomość służy prowadzeniu działalności gospodarczej. Należne podatnikom nadpłaty sięgają niekiedy nawet kilkuset tysięcy złotych, można je jednak odzyskać. Podatek od nieruchomości. Kto płaci i za co Podatek od nieruchomości to danina, jaką zobowiązani są płacić: właściciele nieruchomości, użytkownicy wieczyści, samoistni posiadacze, posiadacze nieruchomości lub ich części albo obiektów budowlanych lub ich części, stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego. Przedmiotem opodatkowania są: grunty, budynki lub ich części, a także budowle lub ich części związane z prowadzeniem działalności gospodarczej. Podstawę opodatkowania stanowi: dla gruntów – ich powierzchnia, dla budynków – ich powierzchnia użytkowa, a dla budowli – ich wartość. Uregulowania podatku od nieruchomości zawarto w Ustawie z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych. Stawki opodatkowania podatkiem od nieruchomości Co ciekawe to poszczególne rady gmin indywidualnie uchwalają obowiązujące na ich terenie stawki opodatkowania nieruchomości, a wpływy z podatków zasilają ich kasę. Ich swoboda ograniczana jest jedynie maksymalną wysokością stawek ogłaszanych każdego roku przez Ministra Finansów. Właśnie na etapie ustalania podstawy i stawek opodatkowania powstają rozbieżności i błędy interpretacyjne, które sprawiają, że posiadacze nieruchomości płacą znacznie wyższe podatki od nieruchomości niż powinni. W budynkach mieszkalnych obowiązuje stawka 0,89 zł/m2, ale jeśli budynek zostanie uznany za służący prowadzeniu działalności gospodarczej stawka wyniesie aż 25,74 zł/m2. Na przykładzie gruntów, w 2022 roku zasadnicza stawka opodatkowania wynosi 0,54 zł/m2. Jeśli jednak ten sam grunt zostanie uznany za związany z prowadzeniem działalności gospodarczej, wówczas stawka wzrośnie niemal dwukrotnie – do 1,03 zł/m2. Różnice są więc diametralne. Budynek a budowla Równie istotne z perspektywy podatników jest rozróżnienie czy posiadana nieruchomość zostanie zakwalifikowana jako budynek, czy jako budowla. Dla przykładu, nieruchomość o powierzchni 100 m2 o wartości 5 mln zł uznana za budynek będzie podlegać rocznemu podatkowi w wysokości 2 574 zł. Ta sama nieruchomość zakwalifikowana jako budowla – 100 000 zł. W tym drugim przypadku stawka opodatkowania wynosi bowiem 2% wartości związanej z prowadzeniem działalności gospodarczej budowli. Co ciekawe przepisy prawa podatkowego nie są w tej kwestii precyzyjne, odsyłając przy dokonywaniu w tym zakresie interpretacji do przepisów prawa budowlanego, a niekiedy i węższych dziedzin prawa prawa lotniczego, kolejowego, drogowego, czy energetycznego. Co więcej, sama ustawa o podatkach i opłatach lokalnych zastrzega, że przy ustalaniu podstawy, a zatem i wysokości opodatkowania budowli podatkiem od nieruchomości, należy brać pod uwagę, czy była ona ulepszona, a przede wszystkim czy była amortyzowana. Jeśli nie, wówczas podstawę opodatkowania stanowi wartość rynkowa budowli. Gmina chciała opodatkowywać firmę wyżej, bo miała za małe wpływy z podatków Inna ze spółek, zajmująca się realizacją projektów związanych z energetyką, nie dokonywała odpisów amortyzacyjnych posiadanych elektrowni wiatrowych. W ewidencji środków trwałych spółka wyodrębniła tylko niektóre elementy elektrowni, jak fundamenty, wieże oraz urządzenia wytwarzające prąd. Pierwsze dwa elementy zgłaszała do opodatkowania podatkiem od nieruchomości jako budowle. Z dniem 1 stycznia 2017 r. zmieniły się przepisy pozwalające spółce korzystniej opodatkować posiadane elektrownie wiatrowe, przyjmując za podstawę opodatkowania ich wartość rynkową jako całości, określoną przez samą spółkę na dzień powstania obowiązku podatkowego, a nie wartość początkową przyjętą do celów amortyzacji jak tego chciał organ. W tej sprawie musiał wypowiedzieć się sam Naczelny Sąd Administracyjny, który przyznał rację spółce. WSA w Gdańsku uwzględniając wskazania kasacji uchylił niekorzystne dla przedsiębiorcy rozstrzygniecie organu podatkowego orzekając, że „… ewidencja środków trwałych sama w sobie nie decyduje o podstawie opodatkowania podatkiem od nieruchomości. Przedmiotem opodatkowania nie są bowiem środki trwałe, ale budowle lub ich części”. Zmiana przepisów okazała się korzystniejsza dla właścicieli nieruchomości, pozwalając im płacić niższe podatki. Mając na uwadze tę zmianę, w uzasadnieniu swojego wyroku sąd dostrzegł co było prawdziwym powodem niekorzystnego wobec przedsiębiorcy stanowiska organu: „…podnoszona w odpowiedzi na skargę kwestia pogorszenia sytuacji finansowej gminy z uwagi na obniżenie wpływów z podatku od nieruchomości nie może skutkować podtrzymywaniem stanowiska sprzecznego w wiążącymi Organ podatkowy orzeczeniami sądów administracyjnych” (wyrok z 16 listopada 2021 r. sygn. akt I SA/Gd 766/21). Wyższe opodatkowanie mimo zaprzestania wykorzystywania nieruchomości do celów gospodarczych Jedna ze spółek w 2011 r. zaprzestała wykorzystywania nieruchomości do prowadzenia swojej działalności gospodarczej. Pomimo tego fiskus chciał pobierać od niej zawyżony podatek jeszcze przez 6 lat. W 2018 roku organ podatkowy stwierdził, że firma zalesiła sporne grunty zdewastowane i zdegradowane wskutek własnej działalności polegającej na produkcji towarów chemicznych. Rekultywacja tych gruntów związana jest więc z prowadzoną działalnością gospodarczą. Dopiero po zakończeniu rekultywacji, będzie można stwierdzić, iż nieruchomość została zalesiona i nie jest już wykorzystywana do działalności firmy. WSA w Lublinie przychylił się do skargi przedsiębiorcy, broniącego swojego stanowiska, iż nie wykorzystywał spornej nieruchomości w swojej działalności gospodarczej. Sąd orzekł, że sam brak decyzji organów o zakończeniu prac rekultywacyjnych nie może stanowić podstawy do niekorzystnego dla przedsiębiorcy opodatkowania go podatkiem od nieruchomości: „To bowiem fakt zaprzestania wykorzystywania gruntu dla celów gospodarczych ma znaczenie na gruncie ustawy podatkowej, a nie formalne zakończenie postępowania administracyjnego w przedmiocie rekultywacji” (wyrok z dnia 25 marca 2020 r., sygn. akt I SA/Lu 11/20). Służebność przesyłu a podatek od nieruchomości W wyroku z 24 kwietnia 2020 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Olsztynie stanął po stronie podatnika, wobec którego organy podatkowe obu instancji podtrzymywały decyzję obciążającą go wyższą stawką opodatkowania podatkiem od nieruchomości z tytułu posiadania w 2014 r. gruntu pod liniami energetycznymi. Organy stały na stanowisku, że nie wykazał on tej działki do opodatkowania jako przeznaczonego do prowadzenia działalności gospodarczej. Podatnik tłumaczył, że grunt wykorzystywany jest pod działalność leśną, a umowa ustanowienia na nim służebności przesyłu została zawarta dopiero w grudniu 2015 r. Organ I instancji, jak i organ odwoławczy, stwierdziły, że nie ma to znaczenia, bo operator energetyczny korzystając z działek sąsiadujących, na których prowadzi swoją działalność przesyłu prądu, musi korzystać z pasów ziemi położonych pod przewodami, choćby dla konserwacji przedmiotowej sieci. Dlatego też nawet grunty położone pod liniami energetycznymi służą prowadzeniu działalności gospodarczej. Olsztyński sąd uchylił decyzję organów, bo jak stwierdził: „Podatek od tego gruntu mógł zostać określony dopiero od stycznia 2016 r., tj. od miesiąca następującego po miesiącu, w którym doszło do ustanowienia służebności przesyłu” (sygn. akt I SA/Ol 26/20). Nie wcześniej. To, że właściciel jest przedsiębiorcą nie może z automatu obarczać jego nieruchomość podatkiem Rozbieżności interpretacyjne przy ustalaniu podstawy opodatkowania podatkiem od nieruchomości powodują, że właściciele i posiadacze budynków, budowli czy gruntów niejednokrotnie płacą znacznie wyższe podatki niż powinni. O wysokości obciążenia daniną decyduje nie tylko rozróżnienie czy nieruchomość jest budynkiem czy wykorzystywaną do prowadzenia działalności gospodarczej budowlą. Już przy obliczaniu powierzchni użytkowej, stanowiącej podstawę opodatkowania budynków, trzeba pamiętać, że nie zalicza się do niej powierzchni pomieszczeń o wysokości mniejszej niż 1,40 m, a o wysokości od 1,40 m do 2,20 m zalicza się jedynie w 50 procentach. Częstą przyczyną zawyżania ciężaru przedsiębiorców jest błędne kwalifikowanie instalacji technicznych jako podlegających opodatkowaniu stawką przeznaczoną dla budowli. „… o tym, czy dana budowla podlega opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości nie może decydować, jak przyjął organ interpretacyjny, sam fakt posiadania jej przez podmiot będący przedsiębiorcą” – orzekł NSA w wyroku z 14 października 2020 r. (sygn. akt II FSK 1675/18). Można wystąpić o należny zwrot Będąc właścicielem czy użytkownikiem wieczystym nieruchomości, zwłaszcza jeśli jest się jednocześnie przedsiębiorcą, warto zweryfikować, czy odprowadzany każdego roku podatek został prawidłowo naliczony. Może się bowiem okazać, że znacznie przewyższa należną kwotę. Właściciele nieruchomości nie tylko mają możliwość sprawdzenia czy odprowadzany podatek jest naliczany prawidłowo, ale i ubiegania się o zwrot nadpłaty – i to nawet do 5 lat wstecz. Do tego ustawa przewiduje zwolnienia z opodatkowania, o których część właścicieli nieruchomości może nie wiedzieć i nie korzystać z przysługujących ulg. Robert Nogacki, właściciel Kancelarii Prawnej Skarbiec specjalizującej się doradztwie prawnym, podatkowym oraz strategicznym dla przedsiębiorców Podatek od nieruchomości w Polsce to podatek lokalny. Obowiązkowi jego zapłaty podlegają właściciele nieruchomości. Jednak z wieloma wyjątkami. Ile wyniesie podatek od nieruchomości w 2022 roku i kto może skorzystać ze zwolnienia? Kiedy trzeba składać deklaracje oraz jakie są terminy płatności? Co to jest podatek od nieruchomości i kiedy powstaje obowiązek jego zapłaty Podatek od nieruchomości reguluje Ustawa z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych. Obowiązek podatkowy powstaje w pierwszym dniu miesiąca następnego po nabyciu nieruchomości. Przykład! Jeśli nieruchomość nabyliśmy 2 stycznia 2022 r., podatek od nieruchomości 2022 będzie ciążył na nabywcy od dnia 1 lutego. Jeżeli natomiast obowiązek podatkowy zależny jest od powstania budynku, to obowiązek podatkowy powstaje od 1 stycznia roku następującego po roku, w którym budowa została zakończona. Kto płaci podatek od nieruchomości Podatek od nieruchomości płacą osoby fizyczne, osoby prawne, jednostki organizacyjne, w tym spółki nieposiadające osobowości prawnej, które są: właścicielami nieruchomości użytkownikami wieczystymi gruntów, posiadaczami samoistnymi nieruchomości lub obiektów budowlanych, posiadaczami nieruchomości stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego. Jeśli właścicielem nieruchomości podlegającej obowiązkowi podatkowemu jest małżeństwo, bądź kilku współwłaścicieli, obowiązek zapłaty spoczywa na każdym z nich. Przy czym kwota nie sumuje się. Może ją zapłacić jedna osoba w całości w imieniu pozostałych współwłaścicieli. Natomiast w przypadku braku płatności organ podatkowy może żądać zapłaty od każdego współwłaściciela. W przypadku kiedy dana nieruchomość, czy grunt została oddana w dzierżawę, bądź została wynajęta obowiązek zapłaty podatku od nieruchomości niezmienne pozostaje przy jej właścicielu. Ważne! Jeżeli osoba fizyczna przeznacza do prowadzenia działalności gospodarczej swoje mieszkanie i ma w nim siedzibę firmy, to ten lokal będzie traktowany jako służący prowadzeniu działalności gospodarczej, a stawka podatku od nieruchomości będzie wyższa. Co się wlicza do podatku od nieruchomości Przedmiotem opodatkowania podatkiem od nieruchomości są: grunty budynki lub ich części budowle Z kolei zbycie danej nieruchomości uwalnia od obowiązku zapłaty podatku od niej wraz z upływem miesiąca, w którym dokonano przedmiotowej czynności. Kto ustala i nalicza podatek od nieruchomości Podatek od nieruchomości naliczają gminy, na terenie których leżą przedmiotowe nieruchomości. Jego wysokość może się różnić różnić, dlatego, że poszczególne gminy ustalają własne stawki podatku. Określają je w uchwałach rady gminy. Jednak nie mogą być one wyższe niż corocznie wyznaczone przez Ministerstwo Finansów. Maksymalne stawki podatków i opłat lokalnych w 2022 r. wyznaczone przez MF: Podatek od nieruchomości 2022 r. Grunty (od 1 m2 powierzchni w zł) związane z prowadzeniem działalności gospodarczej, bez względu na sposób zakwalifikowania w ewidencji gruntów i budynków 1,03 pod wodami powierzchniowymi stojącymi lub wodami powierzchniowymi płynącymi jezior i zbiorników sztucznych 5,17 pozostałe, w tym zajęte na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego 0,54 niezabudowane objętych obszarem rewitalizacji i położone na terenach, dla których miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego przewiduje przeznaczenie pod zabudowę mieszkaniową, usługową albo zabudowę o przeznaczeniu mieszanym obejmującym wyłącznie te rodzaje zabudowy 3,40 Budynki lub ich części (od 1 m2 powierzchni użytkowej w zł) mieszkalne 0,89 związane z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz budynki mieszkalne lub ich części zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej 25,74 zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu kwalifikowanym materiałem siewnym 12,04 związane z udzielaniem świadczeń zdrowotnych w rozumieniu przepisów o działalności leczniczej, zajęte przez podmioty udzielające tych świadczeń 5,25 pozostałe, w tym zajęte na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego 8,68 Co istotne, zgodnie z Ustawą rada gminy może zróżnicować wysokość stawek dla poszczególnych przedmiotów opodatkowania. Może uzależnić je od lokalizacji, rodzaju prowadzonej działalności, rodzaju zabudowy, przeznaczeniu i sposobie wykorzystania gruntu. Jednak nie mogą one być wyższe niż maksymalne stawki podatku ustalone na dany rok przez Ministerstwo Finansów. Górne granice stawek kwotowych ulegają corocznie zmianie. Są zależne od wskaźników cen towarów i usług Podatek od nieruchomości – podstawa opodatkowania Podstawę opodatkowania stanowi: 1) dla gruntów – powierzchnia; 2) dla budynków lub ich części – powierzchnia użytkowa; 3) dla budowli lub ich części związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej– ich wartość z dnia 1 stycznia roku, w którym dokonano ostatniego odpisu amortyzacyjnego. Sposób obliczania powierzchni użytkowej domu / Źródło: Ministerstwo Finansów Zwolnienia z podatku od nieruchomości Podatku od nieruchomości nie podlegają Budynki gospodarcze lub ich części: a) służące działalności leśnej lub rybackiej, b) położone na gruntach gospodarstw rolnych, służące wyłącznie działalności rolniczej, c) zajęte na prowadzenie działów specjalnych produkcji rolnej; Grunty stanowiące nieużytki, użytki ekologiczne, grunty zadrzewione i zakrzewione, z wyjątkiem zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej; Grunty położone na terenie rodzinnego ogrodu działkowego Grunty i budynki lub ich części, stanowiące własność gminy Grunty i budynki przeznaczone na potrzeby prowadzenia przez stowarzyszenia działalności wśród dzieci i młodzieży w zakresie oświaty, wychowania, nauki i techniki, kultury fizycznej i sportu; Grunty i budynki wpisane indywidualnie do rejestru zabytków Podatek od nieruchomości w 2022 roku – jak rozliczyć Osoby fizyczne, które nabyły obowiązek podatkowy od nieruchomości, np. poprzez nabycie nieruchomości, muszą złożyć w ciągu 14 dniu od tej czynności informacje o nieruchomości i obiektach budowlanych IN- 1 do organu podatkowego właściwego ze względu na położenie nieruchomości. Organem podatkowym właściwym w sprawie podatku od nieruchomości jest wójt gminy, burmistrz lub prezydent miasta. Informację, bądź deklarację można złożyć: osobiście, we właściwym organie podatkowym, wysyłając dokumenty pocztą (za datę złożenia uznaje się datę nadania na poczcie), elektronicznie: podpisz dokumenty Profilem Zaufanym lub elektronicznym podpisem kwalifikowanym i wyślij na skrzynkę podawczą właściwego urzędu Termin płatności podatku od nieruchomości w 2022 r. Osoby fizyczne płacą podatek od nieruchomości w 4 częściach. Termin płatności pierwszej raty przypada 15 marca 2022 r., druga 15 maja 2022 r., trzecia 15 września 2022 r. i ostatnia 15 listopada 2022 r. Jeśli podatek od nieruchomości za cały rok nie przekracza kwoty w wysokości 100 zł, wówczas podatnik ma obowiązek zapłacenia podatku jednorazowo, w terminie do 15 marca 2022 r. Pozostali płatnicy płacą podatek od nieruchomości do 15. dnia każdego miesiąca na postawie decyzji otrzymanej z urzędu miasta/ gminy. Deklaracja na podatek od nieruchomości na rok 2022 Z kolei osoby prawne, jednostki organizacyjne oraz spółki niemające osobowości prawnej składają deklarację na podatek od nieruchomości corocznie, do 31 stycznia, do organu podatkowego właściwego ze względu na miejsce położenia nieruchomości. Muszą oni złożyć deklarację DN-1. W przypadku zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie obowiązku podatkowego w ciągu trwania roku lub od dnia zaistnienia zdarzenia mającego wpływ na wysokość opodatkowania, o którym mowa w art. 6 ust. 3 ustawy, podatnicy ci muszą złożyć deklarację podatek od nieruchomości 2022 w terminie 14 dni. DN-1 deklaracja na podatek od nieruchomości jest przeznaczona dla osób prawnych, jednostek organizacyjnych oraz spółek niemających osobowości prawnej, jednostek organizacyjnych Krajowego Ośrodka Wsparcia Rolnictwa, a także jednostek organizacyjnych Państwowego Gospodarstwa Leśnego Lasy Państwowe będących: - właścicielami nieruchomości lub obiektów budowlanych, - posiadaczami samoistnymi nieruchomości lub obiektów budowlanych, - użytkownikami wieczystymi gruntów, - posiadaczami nieruchomości lub ich części albo obiektów budowlanych lub ich części, stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego. Formularz DN-1 składają także osoby fizyczne będące współwłaścicielami (współposiadaczami) nieruchomości lub obiektów budowlanych z: - osobami prawnymi, - jednostkami organizacyjnymi nieposiadającymi osobowości prawnej, - spółkami nieposiadającymi osobowości prawnej. Podatnicy zobowiązani są do składania deklaracji wskazującej podatek od nieruchomości 2022 oraz załączników do deklaracji, które wskazują szczegółowy zakres danych niezbędnych do wymiaru i poboru podatku od nieruchomości. Dla wielu osób posiadanie własnej nieruchomości, niezależnie od tego, czy chodzi tu o mieszkanie, dom z ogrodem, grunty orne czy te przeznaczone pod budowę, jest spełnieniem marzeń. Jedni nabywają ją pod użytek własny, inni w celach zarobkowych. Bez względu na rodzaj owych nieruchomości każda z nich ma aktualnie horrendalnie wysoką wartość. A jak wiemy, wszystko, co przedstawia jakąś wartość, musi zostać opodatkowane. Nie inaczej jest z omawianym rodzajem dóbr. Im większe mieszkanie, dom czy działka, tym należy przygotować się na wyższe obciążenie fiskalne. Czy jednak podatek od nieruchomości tyczy się wszystkich typów nieruchomości, czy może istnieją takie, które są zwolnione spod opodatkowania?Podatek od nieruchomości a obowiązek podatkowyZgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych (dalej jako „ustawa”) – jak sama nazwa wskazuje – podatek od nieruchomości dotyczy nieruchomości. Jednak nie wszystkie z nich podlegają pod ten rodzaj podatku, czego przykładem są grunty rolne (podlegające pod ustawę o podatku rolnym) oraz leśne (podlegające pod ustawę o podatku leśnym), niektóre zaś w ogóle zostały wyłączone spod opodatkowania, np. nieruchomości stanowiące własność Skarbu Państwa, które wchodzą w skład Zasobu Nieruchomości. W niniejszym artykule przedstawimy sytuację prawo-podatkową nieruchomości podlegających pod wspomnianą ustawę o podatkach i opłatach lokalnych i wskażemy, kto jest obowiązany do uiszczania podatku, ile wynoszą stawki tego obciążenia i jak się je od nieruchomości jest jednym z podatków lokalnych. Wynika z tego, iż jego kontrolą, ustalaniem wysokości stawek bądź egzekwowaniem zajmują się organy „obowiązku podatkowego” zostało zdefiniowane w Ordynacji podatkowej. Zgodnie z jej art. 4. obowiązkiem podatkowym jest nieskonkretyzowana powinność poniesienia przymusowego świadczenia pieniężnego w związku z zaistnieniem zdarzenia określonego w ustawie. Zakres podmiotowy obowiązku podatkowego, przedmiot opodatkowania, moment powstania obowiązku podatkowego oraz stawki podatkowe określają ustawy podatkowe (tj. ustawy szczegółowe). Analizując ustawę o podatkach i opłatach lokalnych, uznać należy, że rada gminy – jako organ uchwałodawczy – nie ma kompetencji do ustanawiania nowych podatków lub modyfikowania tych już istniejących. Obowiązek podatkowy wprowadzony innym aktem niż ustawa jest bezwzględnie nieważny. Uchwały lub zarządzenia rady gmin wprowadzające różnego rodzaju „parapodatki” lub opłaty komunalne czy środowiskowe są nieważne. Określając stawki podatku, organy gminy nie mogą natomiast wychodzić poza ustawowe ramy, tj. ustalać ich poza maksymalne wartości. Nie mają prawa również do znoszenia lub zawieszania danego obowiązku podatkowego bądź przenoszenia na inny podmiot niż ten wskazany przez jakich nieruchomości należy uiszczać podatki? Zgodnie z art. 2 ustawy opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości podlegają następujące nieruchomości lub obiekty budowlane:grunty;budynki lub ich części;budowle lub ich części związane z prowadzeniem działalności nie posiada jednak ścisłej definicji „nieruchomości”. W związku z tym przyjmuje się, iż należy ją wywodzić z Kodeksu cywilnego (dalej jako kc). Zgodnie z art. 46 § 1 kc nieruchomościami są części powierzchni ziemskiej stanowiące odrębny przedmiot własności (grunty), jak również budynki trwale z gruntem związane lub części takich budynków, jeżeli na mocy przepisów szczególnych stanowią odrębny od gruntu przedmiot własności. Dodatkowo, jak stwierdził Sąd Najwyższy w uchwale z 12 marca 2002 roku (sygn. akt: III ZP 34/01), definicja z kc nie obejmuje całości przedmiotu opodatkowania podatkiem od nieruchomości. Uzupełnić ją należy o obiekty budowlane, za wyjątkiem obiektów małej architektury, również te, które nie stanowią nieruchomości ani też jej części wyłączone spod opodatkowaniaJak zostało to zaznaczone na wstępie, nie każda nieruchomości jest ustawowo obciążona przymusem fiskalnym. Opodatkowaniu nie podlegają:użytki rolne oraz lasy, za wyjątkiem tych zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej;nieruchomości będące własnością państw obcych lub organizacji międzynarodowych albo przekazane im w użytkowanie wieczyste, na mocy ustaw, umów lub zwyczajów międzynarodowych;grunty pod wodami powierzchniowymi płynącymi, z wyjątkiem gruntów pod wodami jezior lub zbiorników sztucznych;grunty pod morskimi wodami wewnętrznymi;nieruchomości lub ich części zajęte na potrzeby organów jednostek samorządu terytorialnego, w tym urzędów gmin, starostw powiatowych, urzędów związków metropolitalnych i urzędów marszałkowskich;grunty zajęte pod pasy drogowe dróg publicznych w rozumieniu przepisów o drogach publicznych oraz zlokalizowane w nich budowle – z wyjątkiem związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej innej niż utrzymanie dróg publicznych lub eksploatacja autostrad płatnych;nieruchomości stanowiące własność Skarbu Państwa, które wchodzą w skład Zasobu praktyce największe trudności w interpretacji przysparza art. 2 ust. 2 ustawy odnoszący się do gruntów rolnych i lasów. Wykładnia tego przepisu wskazuje, że aby móc opodatkować daną nieruchomość (grunt) omawianym rodzajem podatku, w pierwszej kolejności należy ustalić, czy nie podlega on już opodatkowaniu podatkiem rolnym lub leśnym. Duże znaczenie ma tutaj klasyfikacja ewidencji gruntów i budynków. Wszystkie grunty, bez względu na to, czy np. stanowią gospodarstwo rolne, czy też leżą w granicach administracyjnych miasta, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości, jeżeli zostały zaklasyfikowane w ewidencji literą „R” (co oznacza grunt orny). Przywołaną zasadę stosuje się odpowiednio również do lasów o oznaczeniu ewidencyjnym „Ls”.Tylko w jednym wypadku powyższe typy nieruchomości są opodatkowane podatkiem od nieruchomości – jeżeli są zajęte na prowadzenie działalności zajęciem gruntów na prowadzenie działalności będziemy mieli do czynienia wtedy, gdy na nieruchomości wykonywane są rzeczywiste czynności składające się na prowadzenie działalności gospodarczej. Nie ma przy tym znaczenia, czy podmiot prowadzący działalność znajduje się w odpowiednim rejestrze przedsiębiorców (KRS lub CEIDG).Przykład 1W przypadku gdy rolnik na swoim gruncie (o ewidencji „R”) wyznaczył plac, na którym składuje materiały budowlane (bale i deski), którymi handluje wśród sąsiadów (przy tym nie zarejestrował działalności w CEIDG), ma on obowiązek uiszczana dwóch rodzajów obciążeń, a mianowicie od powierzchni obszaru zajętego na składowanie materiałów budowlanych – podatku od nieruchomości, natomiast od pozostałej powierzchni działki – podatku a obowiązek podatkowyKatalog podmiotów zobowiązanych ustawowo do opłacania podatku został wskazany w art. 3. ustawy. Zgodnie z nim podatnikami podatku od nieruchomości są osoby fizyczne, osoby prawne oraz jednostki organizacyjne, w tym spółki nieposiadające osobowości prawnej będące:właścicielami nieruchomości lub obiektów budowlanych – jeżeli jednak przedmiot opodatkowania znajduje się w posiadaniu samoistnym, obowiązek podatkowy ciąży na posiadaczu samoistnym;posiadaczami samoistnymi nieruchomości lub obiektów budowlanych;użytkownikami wieczystymi gruntów;posiadaczami nieruchomości lub ich części albo obiektów budowlanych lub ich części, stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego, jeżeli posiadanie wynika z umowy zawartej z właścicielem, Agencją Własności Rolnej Skarbu Państwa lub z innego tytułu nieruchomość stanowi współwłasność, wówczas obowiązek podatkowy ciąży solidarnie na wszystkich współwłaścicielach lub wyliczamy podstawę opodatkowania?Co do zasady, zgodnie z art. 4 ustawy podstawę opodatkowania stanowi:dla gruntów – powierzchnia;dla budynków lub ich części – powierzchnia użytkowa;dla budowli lub ich części związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej – ich wartość z 1 stycznia roku, w którym dokonano ostatniego odpisu ustalenia powierzchni gruntów brane są pod uwagę dane wynikające z ewidencji gruntów i budynków prowadzonej dla konkretnej miejscowości. Ewidencja prowadzona jest przez starostów, natomiast podstawę opodatkowania dla budynków lub ich części stanowi ich powierzchnia użytkowa wyrażona w metrach kwadratowych. Ustala się ją na podstawie fizycznego pomiaru powierzchni budynku po wewnętrznej długości ścian. Pomiaru dokonuje podatnik, wynik wykazując w informacji o nieruchomościach bądź deklaracji podatkowej. Ustawa nie zezwala na zastępowanie tego sposobu ustalania powierzchni danymi pochodzącymi z innych dokumentów, np. z aktu notarialnego czy projektu budowlanego. Należy przy tym pamiętać, że w niektórych wypadkach powierzchnia budynku uzależniona jest od wysokości znajdujących się w niej pomieszczeń. I tak powierzchnię pomieszczeń lub ich części oraz część kondygnacji o wysokości od 1,40 m do 2,20 m zalicza się do powierzchni użytkowej budynku w 50%, natomiast jeśli wysokość ta jest mniejsza niż 1,40 m, powierzchnię tę pomija się. Zauważyć należy, że tak zredagowany przepis prowadzi do pewnego rodzaju nierówności, bowiem podatek od nieruchomości budowlanych nie jest w żadnym stopniu uzależniony od jej wartości. Zgodnie z ustawą podatek należny od nowego lokalu usytuowanego w apartamentowcu w centrum miasta jest równy podatkowi pobieranemu od kilkudziesięcioletniego niszczejącego budynku o tej samej powierzchni stojącego na wyliczamy wysokość podatku?Ustalanie wysokości stawek podatku leży w kompetencji rady gminy, przy czym art. 5 ustawy wprowadza stawki maksymalne, których organom gminy nie wolno przekroczyć. Stawki ustalane są przez gminę co roku na kolejny rok podatkowy (kalendarzowy). Aby zatem wyliczyć wysokość podatku od nieruchomości, należy przemnożyć podstawę opodatkowania z daną wysokością wskazaną przez radę gminy. Kwoty maksymalne stawek określonych w art. 5 ustawy są nieaktualne. Wynika to z ich rokrocznej waloryzacji. Aktualne stawki na rok 2022 wskazuje Obwieszczenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 22 lipca 2021 roku w sprawie górnych granic stawek kwotowych podatków i opłat lokalnych na rok 2022. Zgodnie z dokumentem ministerstwa maksymalna wysokość stawek podatku wynosi:od gruntów:związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, bez względu na sposób zakwalifikowania w ewidencji gruntów i budynków – 1,03 zł od 1 m2 powierzchni;pod jeziorami, zajętych na zbiorniki wodne retencyjne lub elektrowni wodnych – 5,17 zł od 1 ha powierzchni;pozostałych, w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego – 0,54 zł od 1 m2 powierzchni;od budynków lub ich części:mieszkalnych – 0,89 zł od 1 m2powierzchni użytkowej;związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz od budynków mieszkalnych lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej – 25,74 zł od 1 m2powierzchni użytkowej;zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu kwalifikowanym materiałem siewnym – 12,04 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej;zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie udzielania świadczeń zdrowotnych – 5,25 zł od 1 m2powierzchni użytkowej;pozostałych, w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego – 8,68 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej;od budowli – 2% ich wartości. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy oraz do kiedy należy uiścić podatek?Obowiązek podatkowy powstaje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym zrodziły się okoliczności uzasadniające jego zastosowanie. Okolicznościami takimi może być np. zakup nieruchomości, jej odziedziczenie czy wzięcie w posiadanie samoistne. Z kolei w sytuacji, gdy obowiązek podatkowy wynika z budowy budynku lub budowli, wówczas powstaje on dopiero od 1 stycznia roku następującego po roku, w którym budowa została zakończona bądź w którym rozpoczęto użytkowanie budowli. Obowiązek podatkowy wygasa z upływem miesiąca, w którym ustały okoliczności uzasadniające jego osób fizycznych przeznaczony został ratalny system uiszczania podatku w terminach do 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada danego roku. Wysokość podatku ustala samodzielnie organ podatkowy, tj. wójt, burmistrz lub prezydent miasta. Jeżeli jednak podatek jest niższy od 100 zł, system ratalny zostaje wyłączony. Podatnik jest obowiązany opłacić go w całości w terminie do 15 marca. Pozostali podatnicy płacą podatek miesięcznie do 15. dnia każdego miesiąca, a za styczeń – do 31 dnia. Wysokość podatku podatnicy ustalają od nieruchomości – podsumowaniePodatek od nieruchomości stanowi daninę skarbową obciążającą właścicieli oraz posiadaczy samoistnych większości nieruchomości. Zasadniczo spod obowiązku wyjęci zostali jedynie właściciele gruntów rolnych i lasów. Wysokość podatku uzależniona jest od powierzchni nieruchomości oraz od stawki ustalanej przez radę gminy. Ulega ona corocznej zmianie, tzw. waloryzacji, w stopniu odpowiadającym wskaźnikowi cen towarów i usług konsumpcyjnych w okresie pierwszego półrocza roku, w którym stawki ulegają zmianie, w stosunku do analogicznego okresu roku poprzedniego. Wskaźnik ten ustala się na podstawie komunikatu Prezesa GUS ogłaszanego w terminie do 20 dni po upływie pierwszego półrocza. Co to jest podatek od nieruchomości ? Jest to należność, którą trzeba opłacić, kiedy nabywamy pewne nieruchomości – należą do nich grunty nieobjęte podatkiem rolniczym, budynki mieszkalne lub ich części, budynki przeznaczone pod działalność gospodarczą lub ich części, a także pozostałe budynki , bądź ich części. Podatek ten jest tzw. lokalnym gdyż pieniądze pobiera samorząd gminny. Co więcej, jego wysokość także jest ustalana przez organy gminne, oczywiście zgodnie z przepisami z dnia 12 stycznia 1991r. o podatkach i opłatach lokalnych ( z 2016 poz. 716 z późn. zm.). Kto musi zapłacić podatek od nieruchomości ? Zgodnie z ustawą, do uregulowania tej należności zobowiązani są: właściciele nieruchomości lub obiektów budowlanych użytkownicy wieczyści nieruchomości samoistni posiadacze nieruchomości lub ich części, których właściciel jest nieznany, bądź niemożliwy do ustalenia czasem również właściciele zależni nieruchomości lub ich części należącej do Skarbu Państwa, bądź samorządu terytorialnego Jakie nieruchomości są zwolnione z podatku ? Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych przewiduje pewne wyjątki, które są zwolnione z opłaty, a są to między innymi: budynki gospodarcze lub ich części, które mają przeznaczenie pod użytek leśny, bądź rybacki, znajdujące się na gruncie rolniczym i są wykorzystywane tylko i wyłącznie pod działalność rolniczą budowle kolejowe służące do ruchu pojazdów kolejowych, sterowania ruchem zabytki (zarówno grunty, jak i budynki) pod warunkiem obowiązku konserwacji utrzymania nieruchomości należące do muzeów szkoły, przedszkola, zakładu kształcenia – wszelkie placówki mające charakter działalności oświatowej nieużytki rolne, działki zadrzewione, zakrzewione, z wyjątkiem tych służących pod działalność gospodarczą grunty i budynki podlegające po d lotniska, mające przeznaczenie użytku publicznego instytuty badawcze oraz uczelnie, z wyjątkiem części, które służą działalności gospodarczej grunty, budynki zajęte na potrzeby prowadzenia działalności (przez odpowiednie stowarzyszenia) na rzecz dzieci i młodzieży w zakresie edukacji, wychowania, kultury i sportu Dana gmina może dodatkowo wprowadzić dodatkowe zwolnienia z podatku od nieruchomości, więc dobrze jest śledzić jej stronę internetową, bądź udać się do urzędu osobiście. Na jakiej podstawie jest określana wysokość podatku od nieruchomości ? dla gruntów podstawą jest jednostka powierzchni wyrażona w metrach lub hektarach dla budynków lub ich części powierzchnia użytkowa wyrażana najczęściej w metrach kwadratowych Przykładowo w 2017r. maksymalna wysokość podatku od budynków mieszkalnych lub ich części wynosiła 0,75 zł za metr kwadratowy, a od budynków lub ich części przeznaczonych pod działalność gospodarczą 22,66 zł za metr kwadratowy. Warto bowiem wiedzieć, że stawki te co roku się zmieniają, a nowe górne granice podatków od nieruchomości oraz opłat lokalnych obwieszcza Minister Finansów. Dokumenty związane z podatkiem od nieruchomości Podatnicy są zobowiązani złożyć formularz określany przez radę gminy do odpowiednich organów podatkowych (wójta, burmistrza, prezydenta miasta). W przypadku osób fizycznych formularz ten należy złożyć do 14 dni od powstania obowiązku podatkowego. Umożliwia on określenie wysokości podatku. Kiedy i gdzie zapłacić ten podatek ? W przypadku podatku od nieruchomości możliwe jest wykonanie przez osoby fizyczne zapłaty w czterech proporcjonalnych do trwania obowiązku podatkowego ratach – do 15 marca, 15 maja, 15 września oraz 15 listopada. Jeśli suma podatku nie przekracza 100 zł, należy całość zapłacić w terminie pierwszej raty. W przypadku, kiedy otrzymamy decyzję o wysokości podatku od gminy po terminie pierwszej z rat, należy uiścić opłatę do 14 dni. Opłaty można dokonać przelewem na konto gminy, lub w kasie w urzędzie gminy. Podatek od nieruchomości w 2022 tradycyjnie zapłacą właściciele, współwłaściciele oraz użytkownicy wieczyści budynków, budowli i gruntów. Przyglądając się szczegółom obowiązujących regulacji, można zauważyć, że w przepisach pojawiły się pewne zmiany. Dotyczą one nie tylko najgłośniejszego z tematów, czyli wysokości opłat. O jakich nowościach warto wiedzieć? Jakie są maksymalne stawki podatku i do kiedy należy go zapłacić? Podatek od nieruchomości – czym jest i kto go ustala? Podatek od nieruchomości dotyczy, zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, nieruchomości i obiektów budowlanych takich jak: budynki lub ich części; grunty; budowle lub ich części związane z prowadzeniem działalności gospodarczej. To jeden z kosztów utrzymania nieruchomości – niestety, coraz wyższy. Konkretne kwoty podatku od nieruchomości dla danego obszaru ustala gmina, natomiast maksymalne stawki z odpowiednim wyprzedzeniem określa Ministerstwo Finansów. Opłaty wniesione z tego tytułu do kasy samorządu stanowią jeden z głównych dochodów własnych gmin. Zgodnie z aktualnymi regulacjami, nowy podatek od nieruchomości 2022 nie może przekroczyć 0,89 złotych za metr kwadratowy budynku mieszkalnego, 1,03 zł za metr kwadratowy gruntu związanego z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz 0,54 zł za pozostałe grunty. Największy wzrost dotyczy podatku za budynki przeznaczone na działalność gospodarczą – limit to obecnie 25,74 zł. Dziennikarze i ekonomiści coraz częściej, poruszając tematy branży nieruchomości i dostępu do mieszkań, wspominają o podatku katastralnym. Na razie są to jednak wyłącznie propozycje, do wdrożenia których nie kwapi się żadna władza, dlatego za obowiązujące uznaje się wyłącznie regulacje znajdujące się w poświęconej podatkowi od nieruchomości ustawie. Kto płaci podatek od sprzedaży nieruchomości: kupujący czy sprzedający? Odpowiedź na pytanie, kto płaci podatek od nieruchomości, może wydawać się oczywista, ponieważ przepisy odnoszą się bezpośrednio do właścicieli, współwłaścicieli i użytkowników wieczystych. Wiele osób ma jednak wątpliwości, zwłaszcza gdy osoba figurująca w dokumentach nie zamieszkuje danego lokalu. Na kim wówczas spoczywa obowiązek opłacenia daniny? Warto rozpocząć od istotnej, często rodzącej wiele wątpliwości kwestii, a mianowicie zależności pomiędzy zmianą właściciela nieruchomości a podatkiem od nieruchomości. W takiej sytuacji możliwa jest konieczność uregulowania dwóch zobowiązań. Pierwszym jest podatek od sprzedaży nieruchomości – dotyczy on jednak wyłącznie osób fizycznych zbywających mieszkanie lub dom. Nie płaci go kupujący. Nie dotyczy także transakcji dokonywanych w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą. Podatek od sprzedaży nieruchomości należy zapłacić do 30 kwietnia roku następnego po roku dokonania transakcji. Dotyczy to także podatku od sprzedaży działki. Odrębną kwestię stanowi podatek od nieruchomości. Przepisy wskazują, że obowiązek uregulowania zobowiązania spoczywa na dotychczasowym właścicielu do końca miesiąca, w którym doszło do podpisania umowy. Jeśli zatem sprzedaż nastąpiła w trakcie roku, należna w skali roku kwota zostaje podzielona na transze. Do kiedy płacić podatek od nieruchomości przy zmianie właściciela? Terminy to: 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada (dla osób fizycznych) oraz do 15. dnia każdego miesiąca w przypadku osób prawnych i organizacji. Dość istotna jest także kwestia opłacania podatku przy dzierżawie czy użyczenia lokalu lub gruntu. Poznaj odpowiedzi na częste pytania. Kto płaci podatek od nieruchomości przy umowie dzierżawy? W tym przypadku podatnikiem nadal pozostaje właściciel gruntu i to na nim spoczywa obowiązek uiszczenia opłaty. Warto wiedzieć, że obowiązek podatkowy nie może zostać przeniesiony zapisami umowy dzierżawy, choć istnieje możliwość zaznaczenia w tym dokumencie, że kosztami zostanie dodatkowo obciążony dzierżawca. Kto płaci podatek od nieruchomości z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej? Obowiązkiem podatkowym objęte są osoby fizyczne i prawne, w tym spółki i organizacje, które dysponują prawem własności do budynku, budowli lub gruntu, statusem posiadaczy samoistnych lub wieczystych użytkowników nieruchomości oraz dzierżawcy nieruchomości stanowiących własność publiczną. Istotna jest także zależność pomiędzy umową użyczenia lokalu na działalność gospodarczą a podatkiem od nieruchomości. Okazuje się bowiem, że właściciel nie musi prowadzić działalności gospodarczej osobiście – jeśli na jej prowadzenie w danej nieruchomości się zgadza, automatycznie dotyczą go stawki przewidziane dla przedsiębiorców. Podobnie wygląda rozstrzygnięcie dylematu: użytkowanie wieczyste a podatek od nieruchomości. Czy rolnik płaci podatek od nieruchomości za budynek mieszkalny? O ile rolnicy nie muszą opłacać podatku od nieruchomości za użytki rolne, o tyle dom podlega opodatkowaniu. Za obowiązujące uznaje się przepisy i stawki związane z podatkiem od nieruchomości, a nie podatkiem rolnym, dlatego też nie ma możliwości skorzystania w tym przypadku ze zwolnień wprowadzanych ustawą o podatku rolnym. Przeczytaj więcej: Formalności związane z zakończeniem budowy domu – na co należy zwrócić uwagę? Jak obliczyć podatek od nieruchomości w 2022? Każda gmina listownie informuje podatnika, ile wynosi w danym roku podatek od nieruchomości. Jak obliczyć jego wysokość samodzielnie? Wystarczy pomnożyć dwie wartości: powierzchnię gruntu lub metraż mieszkania i określoną stawkę, by uzyskać konkretną kwotę. Takie proste obliczenia sprawdzą się jednak w przypadku pełnych 12 miesięcy, do których odnosi się podatek. Trudniej jest, jeśli do sprzedaży nieruchomości doszło w ciągu roku. Wówczas warto skorzystać z aplikacji, które pomogą ustalić, jak obliczyć podatek od nieruchomości. Kalkulator, o którym mowa, ułatwia ustalenie właściwych kwot w ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego. Niektóre z nich mają opcje pozwalające uzyskać odpowiedź na pytanie, jak obliczyć podatek od sprzedaży nieruchomości przed upływem 5 lat. Ile wynosi podatek od nieruchomości? Stawki w 2022 roku W tym roku właściwie we wszystkich polskich gminach zdecydowano się podwyższyć podatek od nieruchomości. Ile wynosi on obecnie? Zgodnie z ministerialnymi wytycznymi dotyczącymi podatku od nieruchomości wysokość maksymalna opłaty prezentuje się następująco: w przypadku budynków mieszkalnych – 0,89 zł za 1 m² powierzchni użytkowej (wzrost o 0,04 zł w porównaniu do roku ubiegłego); w przypadku budynków przeznaczonych na prowadzenie działalności gospodarczej – 25,74 zł za 1 m² powierzchni użytkowej (wzrost o 0,90 zł w porównaniu do roku ubiegłego); w przypadku budynków zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu kwalifikowanym materiałem siewnym – 12,04 zł za 1 m² powierzchni użytkowej (wzrost o 0,42 zł w porównaniu do roku ubiegłego); w przypadku budynków, w których prowadzi się działalność leczniczą – 5,25 zł za 1 m² powierzchni użytkowej (wzrost o 0,19 zł w porównaniu do roku ubiegłego); w przypadku budynków pozostałych – 8,68 zł za 1 m² powierzchni użytkowej (wzrost o 0,31 zł w porównaniu do roku ubiegłego). Z kolei w przypadku gruntów opodatkowanych podatkiem od nieruchomości stawki ustalono na poziomie: w przypadku budynków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej – 1,03 zł za 1 m² powierzchni (wzrost o 0,04 zł w porównaniu do roku ubiegłego); w przypadku gruntów pod wodami stojącymi lub płynącymi – 5,17 zł za 1 ha powierzchni (wzrost o 0,18 zł w porównaniu do roku ubiegłego); w przypadku gruntów pozostałych, np. podwórkach przy domach jednorodzinnych – 0,54 zł za 1 m² powierzchni (wzrost o 0,03 zł w porównaniu do roku ubiegłego); w przypadku obszarów niezabudowanych, objętych planem rewitalizacji, dla których miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego przewiduje przeznaczenie pod zabudowę mieszkaniową, usługową lub mieszaną – 3,40 zł za m² (wzrost o 0,12 zł w porównaniu do roku ubiegłego). Ile wynosi podatek od nieruchomości w poszczególnych miastach Polski? Mimo że górny próg podatkowy określany jest przez resort finansów, o konkretnych wartościach podatku od nieruchomości decydują samorządy. Oznacza to, że sytuacja w różnych regionach kraju może prezentować się odmiennie, jednak szybka analiza pozwala oszacować, że najczęściej gminy sięgają po stawki maksymalne. Sprawdź, jak wygląda sytuacja w twojej miejscowości! Grunt Budynki lub ich części Związane z prowadzeniem działalności gospodarczej Pozostałe Mieszkalne Związane z prowadzeniem działalności gospodarczej Pozostałe Podatek od nieruchomości – Warszawa 1,03 zł 0,54 zł 0,89 zł 25,74 zł 8,68 zł Podatek od nieruchomości – Poznań 1,03 zł 0,54 zł 0,89 zł 25,74 zł 8,68 zł Podatek od nieruchomości – Wrocław 1,03 zł 0,54 zł 0,89 zł 25,74 zł 8,68 zł Podatek od nieruchomości – Gdańsk 1,03 zł 0,54 zł 0,89 zł 25,74 zł 8,68 zł Podatek od nieruchomości – Gdynia 1,03 zł 0,54 zł 0,89 zł 25,74 zł 8,68 zł Podatek od nieruchomości – Łódź 1,03 zł 0,54 zł 0,89 zł 25,74 zł 8,68 zł Podatek od nieruchomości – Kraków 1,03 zł 0,54 zł 0,89 zł 25,74 zł 8,68 zł Podatek od nieruchomości – Rzeszów 1,03 zł 0,37 zł 0,80 zł 25,74 zł 7,74 zł Podatek od nieruchomości – Szczecin 1,03 zł 0,54 zł 0,89 zł 25,74 zł 8,68 zł Podatek od nieruchomości – Bydgoszcz 1,03 zł 0,54 zł 0,89 zł 25,74 zł 8,68 zł Wyższy podatek od nieruchomości w 2022? Gdzie wzrośnie? Jak wynika z powyższej tabelki, nowy podatek od nieruchomości 2022 wzrósł właściwie we wszystkich największych miastach Polski, równając do poziomu maksymalnego. Można jednak znaleźć na mapie naszego kraju gminy, w których płaci się mniej. Wśród takich miejscowości są chociażby: Katowice, Rzeszów, Olsztyn czy Zielona Góra. Warto wiedzieć: Co zmieniło się w prawie budowlanym w 2022 roku? Jak zapłacić podatek od nieruchomości? Istnieją dwa sposoby na to, by zapłacić w urzędzie miejskim podatek od nieruchomości. Możesz udać się do siedziby gminy z poprawnie wypełnionym drukiem, zlecić wpłatę w oddziale banku lub wykonać przelew. Zanim jednak zapłacisz za pośrednictwem Centrum Obsługi Podatnika podatek od nieruchomości, musisz wypełnić druk IN-1. Za jego pomocą nowy właściciel mieszkania, domu lub gruntu zgłasza fakt nabycia. W formularzu podaje się wszystkie dane, które stanowią podstawę wyliczenia wysokości podatku. Nie jest to skomplikowane, a sam formularz przypomina PIT. Podatek od nieruchomości będziesz opłacać dopiero po uzyskaniu decyzji o jego wysokości. Jak zapłacić podatek od nieruchomości przelewem? Pamiętaj, że zlecenie powinno zawierać dane identyfikacyjne, oznaczenie okresu (raty), której dotyczy wpłata oraz wskazanie, że chodzi o podatek od nieruchomości. Jaki tytuł przelewu wpisać? Wystarczy podać nazwę opłaty i okres, jaki obejmuje. Wyjątkiem są sytuacje, gdy płacisz za kogoś: wówczas podaj dane tej osoby lub podmiotu. Jeśli nadal masz wątpliwości – w kontekście podatku od nieruchomości – jak wypełnić przelew, skorzystaj z instruktaży publikowanych przez każdą gminę. Jak zapłacić podatek od nieruchomości przez internet? Można jeszcze prościej. Formularz IN-1 złożysz przez elektroniczną skrzynkę podawczą ePUAP. Podatek od nieruchomości z kolei wygodnie opłacisz korzystając z gotowej formatki do przelewów podatkowych. Jak ją wypełnić? Wystarczy podać przygotowane wcześniej dane. Najważniejsze z nich to: nazwa organu podatkowego, zgodnie z właściwością miejscową; numer rachunku bankowego; kwota; nazwa i adres osoby opłacającej podatek; NIP lub PESEL; okres, którego dotyczy podatek i typ podatku. Po uzupełnieniu danych wystarczy zatwierdzić zlecenie przelewu. Jak wypełnić deklarację podatkową od nieruchomości? Reprezentanci osób prawnych, czyli spółek, jednostek organizacyjnych i fundacji będących właścicielami nieruchomości, chcąc wywiązać się z obowiązku względem gminy, muszą złożyć deklarację DN-1, czyli deklarację na podatek od nieruchomości. Jak wypełnić ją prawidłowo? Aby prawidłowo uzupełnić dane w sekcji A, wpisz w kolejne rubryki: nazwę i adres organu podatkowego właściwego dla miejsca położenia opodatkowanej nieruchomości; cel złożenia formularza (złożenie deklaracji lub korekta); okres, od którego obowiązuje deklaracja. W kolejnej sekcji określ, jaki status ma podmiot zobowiązany do złożenia deklaracji. Może to być podmiot z prawem własności, użytkownik wieczysty lub posiadacz albo współwłaściciel, współużytkownik i współposiadacz. Sekcja C to miejsce na dane identyfikacyjne podatnika oraz jego adres, a kolejna część poświęcona jest na dane o przedmiotach opodatkowania. W kolejnych rubrykach wskazuje się powierzchnię i wartość podatku za grunt lub budynek. W sekcji E oblicz ostateczną kwotę należnego podatku i wysokość rat. Sprawdź dodatkowo: Budowa domu 2022 – formalności w 4 krokach Podatek od nieruchomości 2022 – do kiedy należy uregulować zobowiązanie? O ile samorządy samodzielnie ustalają stawki podatku od nieruchomości, terminy płatności są narzucone odgórnie. Do kiedy podatek od nieruchomości musi wpłynąć na konto gminy? Osoby fizyczne opłacają podatek w czterech ratach: I rata – do 15 marca; II rata – do 15 maja; III rata – do 15 września; IV rata – do 15 listopada. Jeżeli kwota nie przekracza 100 złotych, należy opłacić jedną ratą cały podatek od nieruchomości. Do kiedy płacimy go w takiej sytuacji? Obowiązuje termin pierwszej transzy. Jakie są sposoby na zmniejszenie podatku od nieruchomości? Mogłoby się wydawać, że przepisy związane z podatkiem od nieruchomości są na tyle klarowne i proste, że nie pozostawiają dużego pola manewru doradcom podatkowym. Okazuje się jednak, że istnieją pewne narzędzia, by obniżyć wysokość daniny. Jak płacić mniejszy podatek od nieruchomości? Poznaj sposoby. Zweryfikuj stan faktyczny Upewnij się, czy płacisz podatek we właściwej wysokości, za nieruchomość należącą do konkretnej kategorii. Poprawne sklasyfikowanie zasobów może prowadzić do znacznych oszczędności. Oblicz powierzchnię nieruchomości Wysokość podatku za grunty i budynki uzależniona jest od ich powierzchni. Warto pamiętać, że prawo zakłada podwójne opodatkowanie gruntu pod budynkiem. Z kolei podstawę opodatkowania budynku stanowi powierzchnia użytkowa mierzona po wewnętrznej długości ścian na każdej kondygnacji. Firmy często popełniają błąd, wykazując do celów podatkowych powierzchnię wynikającą z dokumentacji budowlanej. Metraż może się również zmieniać na skutek remontów, stawiania lub usuwania ścianek działowych. Sprawdź wysokość pomieszczeń i skosy Na podatek wpływa również wysokość wnętrz. Jeśli pomieszczenie jest niższe niż 1,4 m, od tej powierzchni nie płaci się podatku w ogóle, jeśli zaś wysokość nie przekracza 2,2 m, płaci się 50% stawki. Przy pomiarach nie uwzględnia się nadbudówek nad dachem. Zaplanuj moment powstania obowiązku podatkowego Warto wiedzieć, że w przypadku nowych inwestycji obowiązek podatkowy rozpoczyna się 1 stycznia po roku, w którym zakończyła się budowa lub rozpoczęło użytkowanie. Oznacza to, że odpowiednio planując ten dzień, możesz zyskać nawet rok nieopodatkowanego korzystania z budynku lub budowli. Jakie są sposoby na uniknięcie podatku od nieruchomości? Czy można w ogóle nie płacić podatku od nieruchomości? Pole manewru nie jest szerokie, ale można wskazać kilka takich sytuacji. Odpowiednia klasyfikacja Prawo jasno wskazuje nieruchomości, które są zwolnione z podatku. Zadbaj o odpowiednią klasyfikację twojej własności. Pewne pole manewru stwarza również definicja budynku – obiekt bez dachu lub ścian jest wyłączony z opodatkowania. Warto więc łącznik między domem a garażem zastąpić chociażby wiatą. Usunięcie niepotrzebnych budynków Jeśli jesteś właścicielem nieprzydatnych lub popadających w ruinę budynków, rozważ ich wyburzenie. Zły stan techniczny nie jest powodem do uniknięcia podatku, natomiast osiągniesz ten cel dzięki decyzji nadzoru budowlanego nakazującego rozbiórkę. To może Cię zaciekawić: Podatek od deszczu 2022 – czym jest i o ile wzrośnie podatek od deszczu w 2022 roku? Ile wynosi kara za niezapłacony podatek od nieruchomości? Jeśli nie wywiążesz się z wyżej opisanego obowiązku, konsekwencję stanowić będzie kara za niezapłacony podatek od nieruchomości. Zgłoszenie po terminie również ma podobne skutki. W obu przypadkach narastają odsetki w wysokości 8% w stosunku rocznym. Im wyższy podatek i dłuższa zwłoka, tym wyższe koszty. Ostateczną groźbą jest wszczęcie egzekucji. Jeśli nie dopełniłeś obowiązku i boisz się kary, rozwiązaniem jest czynny żal. Podatek od nieruchomości będzie musiał wówczas zostać wcześniej zapłacony, jednak bez odsetek. Podatek od nieruchomości 2022 – co się zmieni w ustawie? Nowy podatek od nieruchomości to tylko jedna z nowości wynikających z nowelizacji przepisów. Odświeżona ustawa doprecyzowała zakresy zwolnienia z podatku od gruntów kolejowych. Bardzo ważne jest także wykluczenie możliwości zwolnienia z podatku w przypadku gruntów zajętych na prowadzenie innej działalności niż wykonywanie zadań zarządcy lub operatora obiektu infrastruktury. Te przepisy pozwalają wyeliminować część nadużyć. Podatek od nieruchomości – o czym jeszcze warto pamiętać? Jeżeli zależy ci na terminowej zapłacie podatku od nieruchomości, księgowanie ma kluczowe znaczenie. Zwróć na to uwagę, wykonując przelew, aby nie zapłacić niepotrzebnej kary. W przypadku podatku od nieruchomości przedawnienie następuje po 5 latach. Jeśli szukasz sposobów na oszczędności i dokładnie weryfikujesz metraż czy klasyfikację nieruchomości, pamiętaj, że wysokość podatku od nieruchomości części wspólne powiększają: do daniny jest doliczana odpowiednia kwota, zwykle w wysokości odpowiadającej udziałowi w tej części.

co to są grunty pozostałe w podatku od nieruchomości